Hilfe … Was kann ich meinem Auszubildenden steuerfrei schenken?

Huhu ­čśŐ

Es ist mal wieder eine Leserfrage eingetrudelt! ­čśŹ

Hallo Katja,

Weihnachten steht vor der T├╝r und ich habe gestern mit der Personalabteilung mit unserer Personalabteilung ├╝berlegt, was wir unseren Azubis schenken k├Ânnen. Unsere Mitarbeiter bekommen normalerweise Weihnachtsgeld. Aber ich habe geh├Ârt, dass dadurch den Auszubildenden kaum etwas von ihrem Lohn ├╝brig bleiben w├╝rde.

Kannst du dazu genaueres sagen?

Was k├Ânnte man stattdessen schenken?

Liebe Gr├╝├če (auch an Heiko),

Judith

Huhu Judith,

danke f├╝r deine Frage! Da Heiko bei uns den ganzen Buchhaltskram macht, habe ich die Frage mal an ihn weitergeleitet. ­čÖé


ÔÜá´ŞĆ Das Problem (egal ob Auszubildender oder Arbeitnehmer) ist: Gro├če Geschenke m├╝ssen in der Steuererkl├Ąrung angegeben werden, Geldbetr├Ąge werden direkt verteuert (z.B. das Weihnachtsgeld). Stellt sich also die Frage, was wir unseren Auszubildenden schenken oder ├╝berlassen d├╝rfen, ohne dass diese dann einen Steuernachteil erhalten.­čžÉ

Gibt es einen Unterschied zwischen Auszubildenden und Arbeitnehmern?

Rechtlich gesehen macht es keinen Unterschied, ob wir ├╝ber Auszubildende oder Arbeitnehmer reden ÔÇô zumindest in diesem Kontext. Alle bekannten Regelungen gelten f├╝r beide Gruppen.1


Unsere Ideen f├╝r steuerfreie Geschenke 2020

Im Folgenden haben wir einige Ideen zusammengetragen, mit denen du deinem Azubi eine Freude machen kannst, ohne, dass er hinterher weniger Geld hat als vorher.

Ich kenne das selbst noch aus meiner Zeit als Auszubildende. Ich bekam im ersten Jahr als B├╝rokauffrau 289 Euro. Im Zweiten h├Ątte ich 345 Euro bekommen sollen. Allerdings kam ich damit ├╝ber die Steuerfrei-Grenze von 325 Euro und bekam dadurch netto weniger raus als vorher! ­čś▒

Corona Pr├Ąmie bis 1500 Euro steuerfrei 

Wenn du deinen Auszubildenden etwas seeeehr Gutes tun m├Âchtest oder das j├Ąhrliche Weihnachtsgeld ein wenig aufstocken, solltest du dir die sogenannte Corona-Pr├Ąmie genauer ansehen. Hierdurch kannst du Arbeitnehmern und Auszubildenden zus├Ątzlich zur geschuldeten Ausbildungsverg├╝tung 1.500 ÔéČ zahlen – diese sind dann steuerfrei. 

Allerdings solltet ihr an ein paar Punkte denken: 

  • Das eingef├╝hrte Gesetz (Einkommensteuergesetz ┬ž3 Nummer 11a) legt die G├╝ltigkeit dieser Steuerfreiheit bis maximal 31.12.2020 fest. 
  • Es muss sich nicht um eine Einmalzahlung oder Bargeld handeln. Auch Sachbez├╝ge sind m├Âglich. 
  • Weitere Infos und eine ausf├╝hrlich FAQ gibtÔÇÖs vom Bundesfinanzministerium.2 

Tank-Gutschein sind bis zu einem Betrag von 44 Euro auch f├╝r Auszubildende steuerfrei

Ein tolles Geschenk (zumindest wenn deine Auszubildenden mobil sind), sind Tank-Gutscheine. Beim steuerlichen Freibetrag von 44 Euro k├Ânnte man somit beispielsweise 40 ÔéČ Gutscheine verschenken, ohne dass die Auszubildenden diesen angeben m├╝ssen.  Zu beachten sind hier noch die typischen Fahrtkostenerstattungen, die steuerpflichtig sind: Bis zu 30 Cent pro Kilometer Entfernung k├Ânnen 15 Prozent pauschal besteuert werden. 

Und mit 40 ÔéČ kommt man schon ein paar Kilometer ­čśŐ  

­čĺí F├╝r alle ohne Auto, Roller oder Mofa: Auch Zusch├╝sse zum ├Âffentlichen Personennahverkehr sind ebenfalls steuerfrei ÔÇô und der Vorteil f├╝r die Auszubildenden: beim ├ľPNV gilt keine Obergrenze! 

ÔÜá´ŞĆ Achtung: Sachbez├╝ge werden pro Monat zusammengerechnet! Der 44 Euro Freibetrag gilt nicht pro Geschenk, sondern pro Monat und Person!

Verpflegungspauschale auszahlen 

Seit 2020 gibt es auch erh├Âhte Verpflegungspauschalen.3 Diese richten sich nach der Dauer einer ÔÇťDienstreiseÔÇŁ:  

Pro Tag 

  • mit mehr als 8 Stunden: 14 Euro 
  • bei vollen 24 Stunden: 28 Euro

Das ist aber nat├╝rlich nur interessant, wenn dein Ausbildender beispielsweise auf Montage oder im Au├čendienst t├Ątig ist.

Kleine, steuerfreie Geschenke

Es muss aber auch nicht immer ein gro├čes, teures Geschenk werden. Wie w├Ąre es denn mal mit kleinen Give-aways? Bei unsrer Recherche haben wir beispielsweise diese Anti-Stress Werbeartikel von werbeartikel-welt.com entdeckt ÔÇô Druck und Aufregung haben wir ja alle mal im Alltag. Dann kann dein Auszubildender die Pr├╝fungsangst oder den Stress mit einem putzigen Santa Claus Anti-Stress-Ball wegkneten. ­čśä

Weitere Ideen f├╝r kleine Freuden: 

  • Fruchtgummis 
  • Schl├╝sselanh├Ąnger 
  • Schokolade 
  • B├╝cher 
  • Gutscheine (beachte die Freigrenze, denn ein Gutschein ist gleichgesetzt mit Bargeld ­čśë) 

Leasing von Ger├Ąten

Eine weitere M├Âglichkeit ist das Leasing von Ger├Ąten (z. B. Smartphones, Tablets, Smartwatch, Laptops und Autos). Hier ist es allerdings wichtig, dass dein Arbeitgeber die Ger├Ąte least/ erwirbt und sie dann an deinen Auszubildenden weitergibt. In dem Fall ist die ├ťberlassung gem├Ą├č ┬ž 3 Nr. 45 Einkommensteuergesetz (EStG) steuerfrei 4

Es gibt allerdings immer mal wieder Berichte ├╝ber F├Ąlle, bei denen der Arbeitgeber mit seinen Mitarbeitern und Auszubildenden spezielle Vertr├Ąge abschlie├čt, die Klauseln wie:

  • Der Arbeitgeber beh├Ąlt die Leasingrate von der Ausbildungsverg├╝tung ein.
  • Der Arbeitgeber ├╝bertr├Ągt die Garantieanspr├╝che f├╝r die Leasingger├Ąte an den Auszubildenden.
  • Laut Vertrag kann das Ger├Ąt nach Ablauf von einem bestimmten Zeitraum durch den Auszubildenden erworben werden.

ÔÜá´ŞĆ Achtung: Durch so etwas kann dein Auszubildender rechtlich gesehen zum wirtschaftlichen Eigent├╝mer des Ger├Ąts werden, wodurch die Steuerfreiheit erlischt und das Leasingger├Ąt zu einem Teil der steuerpflichtigen Ausbildungsverg├╝tung wird. Wenn dein Unternehmen so etwas plant, solltet ihr euch unbedingt vorher vom Steuerberater beraten lassen, damit alles niet- und nagelfest ist.


An Judith und alle anderen: Ich hoffe, euch hat der Artikel geholfen! Falls ihr weitere Ideen habt: wie immer ab damit in die Kommentare!

Wir w├╝nschen euch (Stand Dezember 2020) eine besinnliche Weihnachtszeit und einen guten Rutsch ins neue Jahr! ­čÄů­čÄä

Liebe Gr├╝├če,

Katja & Heiko

Quellen:

  1. Steuerfreie Gehaltsextras f├╝r Auszubildende, auf: https://www.haufe.de/personal/arbeitsrecht/ausbildung-azubis-rechtssicher-beschaeftigen/steuerfreie-gehaltsextras-fuer-azubis_76_422278.html; zuletzt abgerufen am 1. Dezember 2020
  2. FAQ ÔÇ×Co┬şro┬şnaÔÇť (Steu┬şern), auf https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/2020-04-01-FAQ_Corona_Steuern.html; zuletzt abgerufen am 1. Dezember 2020
  3. Verpflegungsmehraufwand ÔÇô was ist das?, auf https://www.vlh.de/wissen-service/steuer-abc/verpflegungsmehraufwand-was-ist-das.html; zuletzt abgerufen am 1. Dezember 2020
  4. ┬ž 3 Nr. 45 Einkommensteuergesetz (EStG), auf https://www.gesetze-im-internet.de/estg/__3.html; zuletzt abgerufen am 1. Dezember 2020

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